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2020年度企业所得税汇算清缴问答
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2020年度企业所得税汇算清缴问答

资料作者:华佳慧    资料来源:财务部     时间:2021-05-28    访问量:1780

2020年度企业所得税汇算清缴问答

企业所得税汇算清缴进入倒计时,开展2020年度企业所得税申报需要注意这八个问题:

一、企业所得税汇算清缴期限到什么时间?

答:纳税人应在2021531日前完成2020年度企业所得税纳税申报,并结清企业所得税税款。年度中间停止经营活动的,在停止经营活动后60日内完成年度企业所得税申报并结清企业所得税税款。

二、2020年度企业所得税申报使用什么版本的申报表?

答:核定征收企业、跨地区经营汇总纳税分支机构使用申报表为《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2020年第12号)中发布的修订版本。

三、今年修订企业所得税年度纳税申报表,具体修订了哪些内容?

答:本次共对13张表单进行了修订。其中,对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张,包括《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。仅修改填报说明的表单共2张,包括《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A)(A100000)和《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

四、修订后的申报表与以往年度规则不同时是否需要调整?

答:本次A类纳税申报表修订版适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。以前年度企业所得税纳税申报表规则与国家税务总局公告2020年第24号不一致的,不追溯调整。

五、企业所得税年度申报有哪些途径?

答:目前我市企业所得税纳税人申报方式主要包括网络申报与直接上门申报。为了简便纳税人申报操作、确保正确享受政策,税收征管系统支持自动识别、自动计算、自动成表功能,同时,电子税务局也已经具备相关功能的配置。为了帮助纳税人提高申报的效率和准确性,推荐尽量通过电子税务局客户端进行申报,并且使用风险提示服务功能进行扫描,提高申报准确性,减少涉税风险。

六、汇算清缴结束后纳税人是否可以更正申报?

答:申报期结束后,纳税人如发现企业所得税年度纳税申报表填写有误的,可以进行更正申报。如更正后需要补缴税款,将按日加收滞纳金。

七、纳税人享受企业所得税优惠政策需要履行什么程序?

答:按照《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号),企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表相关表单“以报代备”的形式享受税收优惠。

八、是否会被税务机关强制使用企业所得税税收政策风险提示服务系统?

答:纳税人可在申报时自行选择是否使用企业所得税税收政策风险提示服务系统进行风险扫描,纳税人针对系统反馈的可能存在的填报问题进行确认,若经核实不属于填报问题的可直接确认申报;确实存在问题的,对申报数据进行修改,然后可使用企业所得税税收政策风险提示服务系统再次进行风险扫描,直至确认不存在问题后再进行申报。