近日，人力资源和社会保障部、财政部等五部委发布了《个人养老金实施办法》等 4 份文件，这标志着社会关注已久的个人养老金制度正式启动实施，开始进入“个人养老金新时代”。

（一）什么是个人养老金？谁可以参加养老金？

简而言之，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，参加基本养老保险的劳动者都可以参加。

按照《个人养老金实施办法》，每位个人养老金参加人可通过商业银行一次性开设个人养老金账户及个人养老金资金账户，其中个人养老金账户用于信息记录、查询和服务，个人养老金资金账户用于缴费、购买金融产品、归集收益、领取个人养老金，这两个账户都是唯一的，且互相对应。两个账户开立后，参加人可以向个人养老金资金账户缴费、购买个人养老金产品。个人养老金资金账户实行封闭运行，不得提前支取。

（二）怎么交个人养老金？如何领个人养老金？

参加人首先需要开立个人养老金账户，每年可缴纳最多 12000 元。同时，参加人可以自愿将账户资金进行投资，实现资产增值。当达到领取基本养老金年龄或国家规定的其他情形时，可以申请按月、分次或一次性领取个人养老金。

个人养老金的领取条件为，达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居、其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取。领取时，个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。

（三）参加个人养老金有什么好处？

3.1  可以享受税收优惠

《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确，自 2022 年 1 月 1 日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照优惠税率 3%计算缴纳个人所得税。

3.2  退休后多一份养老保障

个人养老金资金账户内资金可购买四类金融产品：银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金。参与的金融机构和产品由相关金融监管部门确定。投资品种由参加人自主决定，风险完全由个人承担。普通投资者要结合自身的风险承受能力选择个人养老金产品，产品配置尽量要多元。未达退休年龄的年轻群体抗风险能力较强，可以考虑以投资类的产品为主，获取长期合理回报；而临近或者已经退休的群体，应该考虑以稳健增值类或者储蓄类产品为主，保障养老资产的安全。